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中國(guó)證監(jiān)會(huì)8月26日表示，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部當(dāng)日與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議，將于近期啟動(dòng)相關(guān)合作。依照合作協(xié)議，雙方將提早就檢查和調(diào)查活動(dòng)打算進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，美方須經(jīng)過中方監(jiān)管部門獲取審計(jì)底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和咨詢?cè)儭?/p>

證監(jiān)會(huì)指出，合作協(xié)議的簽署，是中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)在解決審計(jì)監(jiān)管合作這一共同關(guān)切咨詢題上邁出的重要一步，為下一時(shí)期雙方積極、專業(yè)、務(wù)實(shí)推進(jìn)合作奠定了基礎(chǔ)。雙方將依照合作協(xié)議對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與調(diào)查活動(dòng)，并對(duì)合作效果作出客觀評(píng)估。假如后續(xù)合作能夠滿足各自監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計(jì)監(jiān)管咨詢題，從而避免自美被動(dòng)退市。

明確合作范圍與協(xié)作方式

證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就簽署中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議答記者咨詢時(shí)表示，合作協(xié)議要緊就雙方對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排，約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護(hù)等重要事項(xiàng)。

合作協(xié)議重點(diǎn)內(nèi)容包括：一是確立對(duì)等原則。協(xié)議條款對(duì)雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé)，對(duì)另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查，被請(qǐng)求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)竭力提供充分協(xié)助。二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對(duì)方開展對(duì)相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計(jì)服務(wù)、且審計(jì)底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。三是明確協(xié)作方式。雙方將提早就檢查和調(diào)查活動(dòng)打算進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，美方須經(jīng)過中方監(jiān)管部門獲取審計(jì)底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和咨詢?cè)儭?/p>

上述負(fù)責(zé)人介紹，此次簽署的中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議，是在雙方2013年執(zhí)法合作諒解備忘錄及2016年試點(diǎn)檢查合作備忘錄的基礎(chǔ)上，依照雙方國(guó)內(nèi)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，參照相關(guān)國(guó)際通行做法，總結(jié)以往雙方合作經(jīng)驗(yàn)，通過反復(fù)磋商達(dá)成的。中美雙方開展審計(jì)監(jiān)管合作，關(guān)于提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益具有積極意義，也有助于為企業(yè)依法依規(guī)開展跨境上市活動(dòng)營(yíng)造良好的監(jiān)管環(huán)境。

保留中概股在美上市是多贏制度安排

隨著中國(guó)資本市場(chǎng)雙向開放逐步深化，企業(yè)跨境上市和會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨境展業(yè)日益頻繁，目前，有超過200家中國(guó)公司在美國(guó)資本市場(chǎng)上市，有30余家中國(guó)境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在PCAOB注冊(cè)，可以為在美上市的中國(guó)公司提供審計(jì)服務(wù)。

“PCAOB為履行對(duì)上述事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)管職責(zé)，需要與中國(guó)監(jiān)管部門建立合作關(guān)系，實(shí)施跨境監(jiān)管合作。同樣，中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有需要對(duì)自身監(jiān)管范圍內(nèi)的美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)監(jiān)管的，也要經(jīng)過監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行?！鄙鲜鲎C監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人講，這是國(guó)際慣例，雙方都需要那個(gè)機(jī)制。保留中概股在美上市，對(duì)投資者有利，對(duì)上市公司有利，對(duì)中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排。這是雙方可以坐下來談判并達(dá)成協(xié)議的一個(gè)重要基礎(chǔ)。

這位負(fù)責(zé)人進(jìn)一步指出，中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議將雙方對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查和調(diào)查活動(dòng)納入合作框架下開展，雙方將充分做好事前溝通協(xié)調(diào)，美方須查看的審計(jì)工作底稿等文件經(jīng)過中方監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)取并提供。并且，合作協(xié)議關(guān)于審計(jì)監(jiān)管合作中可能涉及敏感信息的處理和使用作出了明確約定，針對(duì)個(gè)人信息等特定數(shù)據(jù)設(shè)置了特意的處理程序，為雙方履行法定監(jiān)管職責(zé)的并且保護(hù)相關(guān)信息安全提供了可行路徑。

審計(jì)監(jiān)管直截了當(dāng)對(duì)象是會(huì)計(jì)師事務(wù)所

上述證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人非常講明，審計(jì)監(jiān)管的直截了當(dāng)對(duì)象是會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而非其審計(jì)的上市公司。

這位負(fù)責(zé)人還講，從跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國(guó)際實(shí)踐看，上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)普通每年抽選部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并在受檢事務(wù)所審計(jì)的上市公司中抽查有代表性或有潛在審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)項(xiàng)目加以驗(yàn)證，以評(píng)估事務(wù)所的審計(jì)工作質(zhì)量。關(guān)于中美審計(jì)監(jiān)管合作而言，也是這樣，無須每年檢查全部在美上市公司審計(jì)項(xiàng)目。

“下一步雙方將依照合作協(xié)議對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與調(diào)查活動(dòng)，并對(duì)合作效果作出客觀評(píng)估?！边@位負(fù)責(zé)人指出，假如后續(xù)合作能夠滿足各自監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計(jì)監(jiān)管咨詢題，從而避免自美被動(dòng)退市。期待與美方監(jiān)管部門以專業(yè)務(wù)實(shí)的態(tài)度積極推進(jìn)合作，共同努力實(shí)現(xiàn)積極的成果。

來源：中證網(wǎng)