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一份份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告，既是投資者挖掘上市公司價(jià)值的重要指南，也是構(gòu)筑資本市場(chǎng)的信任基石。中國(guó)證監(jiān)會(huì)2025年年中工作會(huì)議提出，強(qiáng)化監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角，從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等嚴(yán)重違法違規(guī)行為。

近日，貴州證監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)中國(guó)證券報(bào)記者表示，財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重?cái)_亂資本市場(chǎng)秩序、動(dòng)搖投資者信心，貴州證監(jiān)局切實(shí)扛起轄區(qū)監(jiān)管責(zé)任，堅(jiān)持嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管、防早防小，近幾年深入摸排轄區(qū)上市公司“底數(shù)”，著力提高線索發(fā)現(xiàn)能力，推動(dòng)構(gòu)建央地協(xié)作綜合懲防機(jī)制，堅(jiān)決從嚴(yán)打擊懲治財(cái)務(wù)造假行為，努力創(chuàng)造轄區(qū)謀創(chuàng)新、重回報(bào)、嚴(yán)守信、不造假的良好環(huán)境。

在此過(guò)程中，貴州證監(jiān)局從實(shí)際出發(fā)，創(chuàng)新推出不少實(shí)招亮招，效果初顯。比如，推動(dòng)省目標(biāo)辦連續(xù)兩年（2024年、2025年）將防范處置上市公司財(cái)務(wù)造假等重大風(fēng)險(xiǎn)納入市縣高質(zhì)量考核指標(biāo)；推動(dòng)所有貴州上市公司全覆蓋建立內(nèi)部追責(zé)“倒逼”機(jī)制；實(shí)施干部隊(duì)伍專業(yè)能力提升三年行動(dòng)計(jì)劃，明確稽查干部“平戰(zhàn)結(jié)合”工作模式等。

強(qiáng)化源頭治理

針對(duì)財(cái)務(wù)造假頑疾，防患于未然是關(guān)鍵。上述負(fù)責(zé)人表示，貴州證監(jiān)局持續(xù)強(qiáng)化市場(chǎng)約束和公司內(nèi)生約束，進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，推動(dòng)上市公司健全內(nèi)部監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。

——抓實(shí)年報(bào)編制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示。加強(qiáng)公司監(jiān)管和審計(jì)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，在審閱對(duì)象選取、人員力量分配、造假線索雙向推送等方面進(jìn)一步強(qiáng)化統(tǒng)籌，對(duì)異常問(wèn)題線索提前介入，通過(guò)全覆蓋約談、強(qiáng)化審中督導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示函等方式提示風(fēng)險(xiǎn)、壓實(shí)責(zé)任，督促上市公司及時(shí)糾正苗頭性傾向性問(wèn)題，在年報(bào)披露前擠干水分。

——壓實(shí)獨(dú)立董事和審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任。加大審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為、執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管，大幅提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量延伸檢查、重點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)檢查覆蓋面，嚴(yán)格落實(shí)“一案雙查”“一案雙罰”，督促引導(dǎo)審計(jì)機(jī)構(gòu)主動(dòng)“吹哨”、歸位盡責(zé)。同時(shí)，以落實(shí)獨(dú)董制度改革為抓手，壓實(shí)獨(dú)董和審計(jì)委員會(huì)反舞弊職責(zé)，指導(dǎo)成立轄區(qū)獨(dú)董專業(yè)委員會(huì)，推動(dòng)健全獨(dú)董、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。2024年以來(lái)，轄區(qū)2家公司4名獨(dú)董投出反對(duì)票或棄權(quán)票，多家審計(jì)機(jī)構(gòu)主動(dòng)報(bào)告問(wèn)題線索。

——推動(dòng)全覆蓋建立內(nèi)部追責(zé)機(jī)制。加強(qiáng)治理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和運(yùn)行情況的監(jiān)督檢查，督促上市公司完善“三會(huì)一層”權(quán)責(zé)利安排，建立績(jī)效薪酬追償?shù)葍?nèi)部追責(zé)機(jī)制。

通過(guò)強(qiáng)化公司內(nèi)生約束和有效制衡防范造假發(fā)生，貴州轄區(qū)上市公司已全部建立內(nèi)部追責(zé)機(jī)制。2024年以來(lái)，已有6家公司進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)。

堅(jiān)決懲治財(cái)務(wù)造假

做好有效防范的同時(shí)，也要敢于亮劍。“貴州證監(jiān)局堅(jiān)持在條線統(tǒng)籌和有序指導(dǎo)下開(kāi)展監(jiān)管執(zhí)法工作，集中優(yōu)勢(shì)兵力查辦重大惡性違法行為，加強(qiáng)執(zhí)法前后端銜接協(xié)調(diào)，提升懲戒和矯正效果。”上述負(fù)責(zé)人說(shuō)。

——扎實(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)“洗澡”專項(xiàng)整治和打擊財(cái)務(wù)造假專項(xiàng)行動(dòng)，形成“不敢假”的監(jiān)管震懾。貴州證監(jiān)局聚焦虛構(gòu)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)操縱等舞弊行為，加大個(gè)案查處力度。2023年以來(lái)，陸續(xù)查處4家上市公司財(cái)務(wù)“洗澡”、“空轉(zhuǎn)”、“走單”、銷售費(fèi)用不入賬、少計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用等違法違規(guī)行為。

——注重分析研判和統(tǒng)籌協(xié)同，形成監(jiān)管查處合力。對(duì)于財(cái)務(wù)造假案件，貴州證監(jiān)局提前考慮、充分評(píng)估輿情風(fēng)險(xiǎn)和二級(jí)市場(chǎng)影響，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)隱患，與交易所強(qiáng)化協(xié)同，堅(jiān)持在統(tǒng)一統(tǒng)籌調(diào)度下做好案件審理、處罰信息披露和宣傳引導(dǎo)工作。

——強(qiáng)化懲戒和矯正，形成有效處罰結(jié)果。

上述負(fù)責(zé)人表示，貴州證監(jiān)局通過(guò)強(qiáng)化日常監(jiān)管的修復(fù)和糾正功能，對(duì)因治理內(nèi)控失效發(fā)生財(cái)務(wù)造假的上市公司開(kāi)展“回頭看”，通過(guò)回訪檢查等舉措進(jìn)行整改驗(yàn)收，確保整改到位、實(shí)質(zhì)矯正。

提升發(fā)現(xiàn)能力

打擊防范財(cái)務(wù)造假，需煉就一雙“火眼金睛”。貴州證監(jiān)局充分發(fā)揮一線監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，持續(xù)優(yōu)化動(dòng)態(tài)監(jiān)管，統(tǒng)籌好現(xiàn)場(chǎng)檢查覆蓋面和精準(zhǔn)度，用足用好科技監(jiān)管等各種手段，提升發(fā)現(xiàn)能力。

創(chuàng)新非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式。貴州證監(jiān)局利用駐在當(dāng)?shù)?、貼近地方、熟悉公司的優(yōu)勢(shì)做好非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，探索實(shí)行“四盯、六問(wèn)、六必核”工作法，主動(dòng)加強(qiáng)與交易所、地方政府、行業(yè)主管廳局信息共享。

建立上市公司信息實(shí)時(shí)監(jiān)管和快速反應(yīng)機(jī)制。2024年以來(lái)，貴州證監(jiān)局每日監(jiān)測(cè)研判匯總公司公告、輿情和信訪事項(xiàng)，形成上市公司信息處理日?qǐng)?bào)336份，局領(lǐng)導(dǎo)班子第一時(shí)間審閱并對(duì)線索處置提出指導(dǎo)意見(jiàn)65次，有效提升了造假線索發(fā)現(xiàn)的敏感性和精準(zhǔn)性。

此外，用足用好非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息，做實(shí)做細(xì)進(jìn)場(chǎng)前準(zhǔn)備工作，著力提升現(xiàn)場(chǎng)檢查工作效率。近兩年，貴州證監(jiān)局檢查公司家數(shù)占轄區(qū)公司總數(shù)近一半，實(shí)現(xiàn)上市5年未檢查公司和重點(diǎn)公司全覆蓋，檢查中強(qiáng)化股權(quán)穿透、資金穿透、業(yè)務(wù)穿透、行為穿透及人員穿透，努力做到“看得清”“管得住”。

近年來(lái)的諸多案例表明，上市公司財(cái)務(wù)造假的手法越來(lái)越復(fù)雜，越來(lái)越隱蔽，科技支持作用愈發(fā)凸顯。得益于大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)加持，科技讓監(jiān)管工作更為高效，貴州證監(jiān)局亦然。

上述負(fù)責(zé)人表示，貴州證監(jiān)局積極擁抱科技監(jiān)管，設(shè)立科技監(jiān)管專崗，積極使用多元化平臺(tái)工具，探索建立并更新迭代“2+3+N”科技監(jiān)管工具箱，強(qiáng)化科技工具在線索篩查、問(wèn)題查實(shí)、證據(jù)固化等方面的運(yùn)用，初步實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)警上市公司異常指標(biāo)和識(shí)別年報(bào)造假跡象等功能。

壯大監(jiān)管合力

財(cái)務(wù)造假懲防是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，需要聯(lián)動(dòng)內(nèi)外部資源，共筑最大監(jiān)管合力。

打假還需自身硬。近年來(lái)，貴州證監(jiān)局從組織領(lǐng)導(dǎo)、制度機(jī)制、能力作風(fēng)等方面持續(xù)提高監(jiān)管效能。貴州證監(jiān)局黨委專題研究制定貫徹落實(shí)方案，按照“嚴(yán)而有度、嚴(yán)而有方、嚴(yán)而有效”要求，將財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作放在防風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)監(jiān)管、促高質(zhì)量發(fā)展大局下統(tǒng)籌謀劃，圍繞處室聯(lián)動(dòng)、投資者保護(hù)、輿情引導(dǎo)等方面作出安排。

研究制定加強(qiáng)稽查執(zhí)法工作的意見(jiàn)，修訂稽查提前介入、案件審理、上市公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管等制度規(guī)程，提升打假防假制度化規(guī)范化水平；實(shí)施干部隊(duì)伍專業(yè)能力提升三年行動(dòng)計(jì)劃，打通處室邊界，明確稽查干部“平戰(zhàn)結(jié)合”工作模式，常態(tài)化參與高風(fēng)險(xiǎn)上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查，著力提升干部隊(duì)伍監(jiān)管意愿和能力等。

近年來(lái)，貴州證監(jiān)局通過(guò)宣傳培訓(xùn)、通報(bào)溝通、簽署備忘錄等方式，與地方有關(guān)部門建立健全信息共享和執(zhí)法協(xié)作機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)廳際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同。

尤為重要的是，推動(dòng)貴州省政府出臺(tái)《貴州省推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展實(shí)施方案》，方案提出加快建立打假防假綜合懲防體系、嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假行為、實(shí)施聯(lián)合懲戒等工作要求；與貴州財(cái)監(jiān)局、貴州金融監(jiān)管局、省國(guó)資委、省市場(chǎng)監(jiān)管局等建立協(xié)作機(jī)制，在造假線索發(fā)現(xiàn)、信息共享、檢查協(xié)同聯(lián)合懲戒、遷址會(huì)商等方面強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)；與省高院、省公安廳、貴陽(yáng)市中院通過(guò)會(huì)議紀(jì)要、合作備忘錄等方式建立常態(tài)化協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化行政、刑事、民事銜接。

“目前，央地協(xié)同打假共識(shí)進(jìn)一步形成，地方政府對(duì)證監(jiān)會(huì)通報(bào)的12家配合造假的企業(yè)通過(guò)查封、補(bǔ)繳稅款、約談等方式進(jìn)行聯(lián)合懲戒?！鄙鲜鲐?fù)責(zé)人說(shuō)。